什么是折旧？

折旧是一种在有效期内计算有形资产成本的会计方法，用于说明资产价值的下降。出于税务和会计目的，企业或个人将长期资产进行折旧。举例而言，一座房子会随着时间的流逝变得越来越老旧，其中的物品也在慢慢磨损，这使得房子的价值下降。

可折旧的固定资产包括建筑物，家具，办公设备，机械等。土地是唯一的例外，随着土地价值随时间升值而不能折旧。

如何利用折旧减免税务？

澳大利亚税务局的网站提供了依靠折旧减免税务的方法（详情参考：https://www.ato.gov.au/business/depreciation-and-capital-expenses-and-allowances/）。

通常情况下，纳税人报税时不能立即扣除资本资产的支出。相反，纳税人可以随时间索取成本，以反映资产的折旧（或价值下降）。

以下人员可以使用折旧来减免税务：

    小型和大型企业

    出租物业的投资者

    员工（他们自费提供的设备和工具，用于他们的工作）。

    有效寿命有限的贬值资产（需要能够合理地预期其在使用时的价值下降）。要注意的是，土地，交易股票和一些无形资产不是折旧资产。

一般折旧规则

要计算大多数资产的折旧，可以使用一般折旧规则（有资格的小型企业可使用简化折旧规则）。这些规则规定了可以根据资产的有效寿命申请的金额（资本免税额）。

根据一般折旧规则，立即注销适用于：

用于赚取商业收入的花费高达100澳元的物品（但请注意以下小型企业的即时核销限额较高）

用于赚取除业务以外收入的花费高达300美元的物品（例如员工提供的工具和设备）。

简化的折旧规则

小型企业可以选择使用简化折旧规则 - 包括即时资产注销。

其他折旧规则

如果您拥有更加烦琐或特别的资产折旧需求，可以寻求专业的会计师事务所为您服务。

注意事项

折旧扣除通常仅适用于资产的合法所有者。 但是，租购合约通常被视为商品的名义销售，在这种情况下，租用人而非合法所有人有权获得扣除。 合伙资产的折旧扣除由合伙企业而非个别合伙人申领。

用于折旧的资产成本包括您为其支付的金额以及您在运输和安装资产时产生的任何额外成本，以及在您获得资产后立即修复的资产。

折旧扣除仅限于您使用资产赚取收入的那部分。 例如，如果您将60％的资产用于商业目的而40％用于私人目的，则您只能申请该年度总折旧的60％。


资产折旧计算工具推荐

1. 澳大利亚官方折旧计算工具

在澳洲税务局的网站上可以找到计算资产折旧的小工具，以帮助纳税人降低税务负担。

（详情可查看：https://www.ato.gov.au/Calculators-and-tools/Depreciation-and-capital-allowances-tool/）

该工具可以：

计算合伙企业中的折旧资产份额

计算多个资产的价值下降

比较主要成本和不同折旧方法之间的折旧额

确定处置金额，包括平衡调整

保存计算，以便在myGov帐户里自动填充未来年度金额以用于纳税申报表

保存记录计算或将其发送税务代理。


2. 会计师事务所提供的的定制折旧表

各大会计师事务为客户定制的折旧表有助于客户在每个财政年度最大化地获得地产投资的现金回报。

折旧表格示例：

会计师所提供的折旧表可以提供：

不同折旧方法的摘要，可帮助您确定哪种方法最适合您的投资策略

详细的四十年（或资产使用年限）预测，说明使用主要成本和递减价值方法可获得的扣除额

术语表，可帮助您理解所使用的术语。